Is de premie van een arbeidsongeschiktheidsverzekering fiscaal aftrekbaar?

Als ondernemer kun je veel zakelijke kosten aftrekken van de belasting. Maar hoe zit dat met de premie van een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)?

In veel gevallen is deze premie fiscaal aftrekbaar, maar er zijn ook uitzonderingen. In dit artikel leggen we uit wanneer je de premie wel en niet kunt aftrekken en wat dit betekent voor een eventuele uitkering.

Is de premie van een AOV aftrekbaar?

Ja, in veel gevallen kun je de premie van een arbeidsongeschiktheidsverzekering aftrekken bij je aangifte inkomstenbelasting.

Een AOV wordt fiscaal gezien niet als een zakelijke verzekering behandeld. Je verwerkt de premie daarom meestal niet als zakelijke kosten in je administratie. In plaats daarvan kun je de betaalde premie bij je aangifte inkomstenbelasting opvoeren als een uitgave voor een inkomensvoorziening.

Het voordeel hiervan is dat je minder inkomstenbelasting betaalt. Daar staat tegenover dat een uitkering uit een fiscaal aftrekbare AOV later wel belast is.

Wanneer is de premie niet fiscaal aftrekbaar?

De premie is niet in alle situaties aftrekbaar.

Dat is bijvoorbeeld het geval wanneer de verzekering voorziet in een uitkering in één keer, ook wel een eenmalige uitkering of lumpsum-uitkering genoemd. Omdat zo'n uitkering fiscaal anders wordt behandeld, is de premie daarvoor meestal niet aftrekbaar.

Ook als je tijdens een periode van arbeidsongeschiktheid voorschotten ontvangt op een toekomstige eenmalige uitkering, geldt in principe dat de premie niet aftrekbaar is.

De fiscale behandeling hangt af van de opbouw en voorwaarden van de verzekering. Controleer daarom altijd hoe jouw verzekering is ingericht.

Moet je belasting betalen over een AOV-uitkering?

Ontvang je een uitkering uit een AOV waarvan de premie fiscaal aftrekbaar was? Dan moet je over die uitkering belasting betalen.

De uitkering wordt gezien als belast inkomen. Daarom zijn wij in veel gevallen verplicht om loonheffing in te houden voordat wij de uitkering aan je overmaken. Je ontvangt dan een netto-uitkering.

Uitzondering voor rechtspersonen

Is de verzekering afgesloten door een rechtspersoon, zoals een:

• besloten vennootschap (BV);
• naamloze vennootschap (NV);
• vereniging;
• stichting; of
• coöperatie?

Dan houden wij doorgaans geen loonheffing in op de uitkering. De rechtspersoon is dan zelf verantwoordelijk voor de verdere fiscale verwerking en eventuele afdracht aan de Belastingdienst.

Bij een particulier, eenmanszaak of vennootschap onder firma (vof) houden wij meestal wel loonheffing in op de uitkering.

Zijn advies-, bemiddelings- en beheerkosten aftrekbaar?

Nee. De kosten voor advies, bemiddeling en beheer van een arbeidsongeschiktheidsverzekering zijn in principe niet fiscaal aftrekbaar.

Dit geldt onder andere voor:

• advieskosten van een verzekeringsadviseur;
• bemiddelingskosten;
• service- of beheerkosten.

Deze kosten kun je doorgaans niet opvoeren als aftrekpost bij je inkomstenbelasting.

Let op: fiscale regels kunnen veranderen

De fiscale behandeling van een arbeidsongeschiktheidsverzekering hangt af van jouw persoonlijke situatie en van de voorwaarden van de verzekering. Bovendien kunnen wet- en regelgeving veranderen.

Daarom raden wij je aan om altijd de meest actuele informatie te raadplegen op de website van de Belastingdienst. Daar vind je de officiële regels en voorwaarden die op dat moment gelden.

Meer informatie vind je op de website van de Belastingdienst: https://www.belastingdienst.nl.

Vraag advies bij jouw situatie

Twijfel je of de premie van jouw AOV aftrekbaar is of wil je weten wat de fiscale gevolgen van een uitkering zijn? Bespreek dit dan met je boekhouder, accountant of fiscaal adviseur. Zij kunnen jouw persoonlijke situatie beoordelen en je helpen om de juiste keuzes te maken.